Información fiscal sobre el alquiler con opción a compra
Después de comprar un piso y vivir en él varios años, Sue conoce a Steve, se casa con él y se muda a su casa. Como el mercado de alquileres de la zona está mejorando, deciden que, en vez de vender el piso de Sue, podrían ganar algo de dinero conservándolo y alquilándolo. Pero, como propietarios primerizos, no saben si tienen que declarar el alquiler que reciben en su declaración de la renta y, en caso afirmativo, si parte del dinero que gastaron en preparar el piso para alquilarlo es deducible.
Sí, los ingresos por alquiler están sujetos a impuestos, pero eso no significa que todo lo que cobre a sus inquilinos esté sujeto a impuestos. Se le permite reducir sus ingresos por alquiler restando los gastos en los que incurra para preparar su propiedad para el alquiler, y luego para mantenerla como tal.
Los depósitos de seguridad no se incluyen en los ingresos cuando los recibe si piensa devolverlos a sus inquilinos al final del contrato. En cambio, los depósitos por el último mes de alquiler sí tributan cuando los recibe, porque en realidad son alquileres pagados por adelantado.
Arrendamiento a largo plazo asimilado a una venta
Con toda la nueva construcción en Houston y sus alrededores, algunos propietarios e inversores están teniendo dificultades para vender sus viejas propiedades menos deseables. Esto significa que algunos de los acuerdos menos populares de Alquiler con opción a compra son necesarios para vender esta propiedad.
Impuestos sobre el Alquiler – Los pagos de alquiler son tratados como ingresos ordinarios, lo que significa que usted paga impuestos a su tasa ordinaria de impuesto sobre la renta (hasta el 39,6 por ciento – 43,4 si usted tiene que pagar la renta neta de inversión del 3,8 por ciento).
Impuestos sobre la venta – Si la casa es una inversión o una vivienda de alquiler y no su vivienda y usted fue propietario de la casa durante más de un año antes de venderla, usted trata los ingresos de la venta como ganancias de capital a largo plazo. Las plusvalías le ofrecen tipos impositivos mucho mejores que los que afronta por los ingresos de alquiler, con un máximo del 20% (23,8% si paga el impuesto sobre los rendimientos netos de las inversiones del 3,8%).
Impuestos sobre el pago inicial y/o el pago mensual de la opción – Los ingresos de la opción no están sujetos a impuestos hasta que su comprador decida ejercer su opción o dejarla caducar. Los ingresos de la opción se tratan como ordinarios o como capital, dependiendo de si el comprador ejerce la opción o la deja caducar. Si el comprador decide no comprar la vivienda, los ingresos derivados de la opción se consideran ingresos ordinarios. Si el comprador la compra, tratará la opción como parte del precio de compra, lo que le dará el tratamiento de plusvalía.
Tratamiento fiscal de la opción de compra de bienes inmuebles
Por regla general, los costes de adquisición y producción se utilizan como base para la amortización por desgaste. No se tienen en cuenta los costes de adquisición de los bienes inmuebles, ya que éstos no son amortizables.
La amortización acelerada por desgaste puede aplicarse a los inmuebles adquiridos o fabricados a partir del 1 de julio de 2020. Se puede hacer valer un máximo de tres veces (4,5 %) el coeficiente de amortización ordinario en el año de consideración inicial de la amortización, y un máximo de dos veces (3 %) el coeficiente de amortización ordinario en el año siguiente.
Si el edificio se utiliza durante más de seis meses en el año natural para la realización de ingresos procedentes de alquileres y arrendamientos, debe deducirse la totalidad de la amortización anual por desgaste (amortización anual completa) o, en caso contrario, la mitad de esta cantidad (amortización semestral). No obstante, la norma relativa a la amortización semestral por desgaste no se aplica a la amortización acelerada.
El arrendador puede utilizar parte de la vivienda de forma privada, por ejemplo, para sus propios fines residenciales, o con fines empresariales, por ejemplo, como local comercial. En este caso, los gastos atribuibles a la parte privada no son deducibles; los gastos atribuibles a la parte utilizada con fines empresariales constituyen gastos de explotación. Por lo general, se reparten en función de la superficie útil.
Calculadora del impuesto sobre bienes inmuebles de Noruega
Tanto si ya es propietario de un inmueble de alquiler como si está pensando en comprar su primera inversión, es esencial que entienda cómo funcionan los impuestos inmobiliarios. Al fin y al cabo, los impuestos pueden suponer la diferencia entre obtener beneficios o perder dinero con una propiedad de alquiler. En general, los propietarios de inmuebles de alquiler deben tener en cuenta dos tipos de impuestos: los relacionados con sus ingresos por alquiler y los relacionados con la posible venta de su propiedad.
Los ingresos por alquiler se gravan como ingresos ordinarios según el tramo impositivo del Servicio de Impuestos Internos (IRS). He aquí un vistazo a los tramos impositivos de 2023 para declarantes solteros, parejas casadas que presentan una declaración conjunta y cabezas de familia:
Mientras que los ingresos por alquiler se gravan como ingresos ordinarios, puede reducir los ingresos y reducir su factura de impuestos mediante la deducción de los gastos permitidos. Como propietario de un inmueble de alquiler, generalmente puede deducir los gastos de gestión y mantenimiento del inmueble, incluidos los pagos que realice en relación con el mismo:
Estas deducciones suelen realizarse el mismo año en que se gasta el dinero. También puede deducir los gastos de compra y mejora de su propiedad de alquiler, pero esto funciona de manera diferente. En lugar de reclamar una gran deducción de una sola vez, usted recupera estos costes a lo largo del tiempo a través de la depreciación.