Impuesto de sucesiones bienes de inversión
Su base es el importe de su inversión en bienes inmuebles a efectos fiscales. Utilice la base para calcular la ganancia o pérdida en la venta, intercambio u otra disposición de la propiedad. También se utiliza para calcular las deducciones por depreciación, amortización, agotamiento y pérdidas por accidentes.
Si utiliza la propiedad tanto para fines empresariales o de inversión como para fines personales, debe asignar la base en función del uso. Sólo puede amortizarse la base asignada al uso empresarial o de inversión del bien.
Su base original en la propiedad se ajusta (aumenta o disminuye) por ciertos eventos. Por ejemplo, si realiza mejoras en la propiedad, aumenta su base. Si obtiene deducciones por depreciación o pérdidas por siniestros, o solicita determinados créditos, su base se reduce.
La base de la propiedad que compra suele ser su coste. El coste es la cantidad que paga en efectivo, obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. Su coste también incluye las cantidades que paga por los siguientes conceptos:
Préstamos con intereses bajos o sin intereses. Si compra una propiedad con un plan de pago a plazo que cobra poco o ningún interés, la base de su propiedad es el precio de compra declarado menos cualquier cantidad que se considere interés no declarado. Por lo general, tiene intereses no declarados si su tipo de interés es inferior al tipo federal aplicable.
Cómo evitar el pago del impuesto de plusvalía por el alquiler de un inmueble heredado
Algunos profesionales de la fiscalidad aconsejan no regalar nunca bienes inmuebles. Eso puede ser un poco exagerado, porque hay algunas situaciones en las que puede ser una decisión fiscal inteligente, pero hay muchas consideraciones, dependiendo de cómo y cuándo usted está dando el regalo.
El albacea de la sucesión de un difunto suele valorar todos los bienes que poseía la persona en la fecha de su fallecimiento y vuelve a hacerlo seis meses después. El albacea puede utilizar la valoración que tenga las menores consecuencias posibles para el impuesto de sucesiones: cuanto menor sea el valor, mejor.
El objetivo es que el valor total del patrimonio sea inferior a la exención federal del impuesto sobre el patrimonio del año, de modo que no se adeude impuesto sobre el patrimonio. Las sucesiones deben pagar el impuesto federal sobre el patrimonio en valores superiores a $ 12,060,000 para las muertes que ocurren en el año fiscal 2022. Para 2023 la exención es de 12.920.000 dólares.
La mayoría de los patrimonios nunca están sujetos a este impuesto porque la exención es muy alta, pero esto podría cambiar si la exención disminuye significativamente, como podría ocurrir cuando la Ley de recortes de impuestos y empleos expire después de 2025.
Impuesto de sucesiones sobre bienes inmuebles arrendados
La base de coste de un inmueble puede tener una gran repercusión en sus obligaciones fiscales. Si va a comprar una propiedad, conocer su base de coste con antelación puede ayudarle a prepararse para las posibles implicaciones fiscales de una venta.
La base de coste en el sector inmobiliario puede considerarse como el coste total de comprar y poseer una propiedad. Conocer la base de coste de su vivienda es importante a efectos fiscales porque, cuando la venda, tendrá que pagar impuestos sobre las plusvalías de cualquier cantidad que supere lo que pagó inicialmente por la propiedad, con ciertas limitaciones.
Como propietario de una vivienda, o como cualquiera que la venda, la base de coste puede tener un impacto real en sus obligaciones fiscales. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizará la base de coste para determinar cuánto beneficio obtiene el vendedor en la venta de una propiedad. Si ha vendido con grandes beneficios, es posible que tenga que pagar una elevada factura fiscal.
La base de coste es más importante cuando se vende la propiedad. En ese momento, se utiliza para determinar sus obligaciones fiscales por plusvalías. Pero es importante llevar un registro de la base de coste de una propiedad a lo largo de su propiedad.
Plusvalía de una vivienda en alquiler heredada
Hace unos días, un conocido me comentaba que estaba intentando hacer la declaración de la renta y, en la web de la Agencia Tributaria, la declaración correspondiente a un inmueble alquilado le daba un resultado superior al que había calculado en una simple hoja de cálculo. Entrando en detalle, el problema surge porque este año la web nos pide información adicional y nos hace “el favor” de calcular la amortización deducible del inmueble adquirido por herencia o donación, que resulta ser un gasto menor del deseado por el contribuyente enfadado.
Empecemos por la formal, ¿quién tiene que calificar y cuantificar el IRPF en periodo voluntario, la Agencia Tributaria o el contribuyente? Si es el primero, estaríamos ante una liquidación y si es el segundo, ante una autoliquidación. Pues bien, la respuesta está en el artículo 97 de la Ley del IRPF que establece que “los contribuyentes, al presentar su declaración, deberán determinar la deuda tributaria correspondiente e ingresarla en el lugar, forma y plazos que determine el Ministro de Economía y Hacienda”, y el artículo 120 de la Ley General Tributaria define las autoliquidaciones como “las declaraciones en las que los contribuyentes, (…) realicen por sí mismos las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para determinar e ingresar el importe de la deuda tributaria (…)”.