Ejemplo de amortización acelerada
La amortización acelerada es un incentivo fiscal que permite a una empresa deducir inmediatamente un gran porcentaje del precio de compra de los activos elegibles, como la maquinaria, en lugar de amortizarlos a lo largo de la “vida útil” de ese activo. La amortización bonificada también se conoce como la deducción por amortización adicional del primer año.
Cuando una empresa adquiere o desarrolla un activo, el tratamiento fiscal de ese activo consiste tradicionalmente en repartir el coste del mismo a lo largo de su vida útil. Este proceso se conoce como depreciación, y el gasto por depreciación reduce los beneficios netos de una empresa. Al ser menores los beneficios netos, las empresas suelen incurrir en menores obligaciones fiscales.
La amortización bonificada es una deducción acelerada del impuesto de sociedades que reduce los ingresos netos imponibles de una empresa y, por tanto, su obligación fiscal. En lugar de asignar el coste a lo largo de la vida de un activo, el Congreso promulgó normas que permiten a las empresas deducir un porcentaje fijo del coste de un activo elegible por adelantado.
Aunque en última instancia una empresa puede gastar la misma cantidad total a lo largo de la vida del activo, es más probable que la amortización bonificada ayude a una empresa a reducir su responsabilidad fiscal, especialmente si se tienen en cuenta las posibles repercusiones en los tramos impositivos. Por ejemplo, deducir 10.000 dólares a lo largo de 10 años puede no tener un impacto material en la renta imponible de cada año, pero deducir 100.000 dólares en un solo año puede reducir el tipo impositivo marginal más alto de una empresa.
Amortización acelerada 2021
¿Es usted un propietario de una pequeña empresa que acaba de empezar o un propietario experimentado que busca hacer crecer su negocio? Sacar el máximo provecho de los gastos de su flota a la hora de hacer los impuestos, incluyendo el kilometraje y el leasing, puede suponer una gran diferencia en sus gastos totales. En lugar de tomar la tradicional depreciación del vehículo a lo largo del tiempo, los propietarios de negocios pueden ahora tomar deducciones inmediatas.
Si su empresa ha comprado un vehículo o camión este año, los nuevos códigos fiscales le permiten obtener su deducción total por adelantado en lugar de repartir la deducción a lo largo de la vida de su vehículo o activo. Dos códigos fiscales – la deducción de la Sección 179 y la depreciación de bonificación – hacen posible aprovechar la depreciación ahora. La Sección 179 está disponible todos los años, mientras que la depreciación de bonificación puede cambiar de año en año sobre la base de cualquier cambio de impuestos emitidos por el gobierno federal.
El código fiscal de la deducción especial de la Sección 179 (promulgado por el Congreso en 2015) permite a las empresas amortizar hasta 1 millón de dólares de activos depreciables, incluidos los vehículos considerados SUV o camiones que se compraron durante el año. La segunda opción de depreciación adicional (Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017) permite a las empresas deducir un porcentaje de ciertos activos o vehículos que compraron durante el año.
Vida de amortización del sitio web
La depreciación es una deducción fiscal anual para las pequeñas empresas. Le permite recuperar el coste u otra base de un activo físico a lo largo del tiempo que utiliza la propiedad. Una pequeña empresa puede depreciar un activo cuando lo pone en servicio para su uso comercial o para producir ingresos. Esto permite a las empresas tener en cuenta el desgaste de sus activos. La depreciación se detiene después de que el coste del activo u otra base se haya recuperado por completo o cuando deja de utilizarse en las actividades empresariales.
Los activos amortizables son la maquinaria, los equipos, los edificios, el mobiliario, los vehículos y las mejoras en edificios o terrenos. Los terrenos nunca se amortizan. Sólo podrá depreciar una parte de un activo si se utiliza en algo más que en las operaciones de la empresa. Por ejemplo, no puede deducir el uso personal de un activo. Si usted utiliza un vehículo para fines personales y de negocios, entonces usted sólo será capaz de deducir la parte del activo utilizado en las actividades comerciales.
Usted puede elegir la Sección 179, que permite una deducción inmediata por el precio de compra de los activos depreciables en lugar de capitalizar y depreciar la propiedad durante su vida útil. La deducción está limitada a una determinada cantidad de dólares y luego está limitada por su renta imponible.
Fórmula de amortización acelerada
La depreciación acelerada es cualquier método de depreciación utilizado con fines contables o fiscales que permite mayores gastos de depreciación en los primeros años de la vida de un activo. Los métodos de depreciación acelerada, como el de doble saldo decreciente (DDB), significan que habrá mayores gastos de depreciación en los primeros años y menores gastos a medida que el activo envejece. A diferencia del método de depreciación lineal, que reparte el coste uniformemente a lo largo de la vida de un activo.
Los métodos de depreciación acelerada tienden a alinear la tasa reconocida de depreciación de un activo con su uso real, aunque esto no es técnicamente necesario. Esta alineación tiende a ocurrir porque un activo es más utilizado cuando es nuevo, funcional y más eficiente.
Dado que esto suele ocurrir al principio de la vida útil del activo, el fundamento de un método acelerado de depreciación es que se ajusta adecuadamente a la forma en que se utiliza el activo subyacente. A medida que un activo envejece, no se utiliza tanto, ya que se va eliminando poco a poco para los activos más nuevos.