¿Las compañías de seguros están registradas en el IVA?
¿Han aumentado los costes de sus seguros en los últimos años? Si es así, puede que haya contribuido la Ley del IVA de 2014, que amplió la aplicación del IVA a los servicios de seguros generales (como los de automóvil, hogar, etc.) como parte de una medida más amplia para ampliar el ámbito de aplicación del IVA y así recaudar más ingresos.
En principio, se espera que los reglamentos aclaren la aplicación de la ley. Sin embargo, en este caso, los reglamentos específicos sobre cómo aplicar el IVA a los servicios de seguros generales presentaban varias incoherencias con la legislación primaria, es decir, la Ley del IVA.
Varias de estas incoherencias se eliminaron el 19 de octubre de 2018 como consecuencia del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (General) (Enmienda), 2018, que modificó el Reglamento General del IVA. Sin embargo, para sorpresa de muchos, en lugar de proporcionar más orientación en relación con los seguros, el Reglamento pertinente sobre los seguros generales fue completamente eliminado / suprimido. Por lo tanto, si bien se han eliminado una serie de áreas de incoherencia, ya no hay una orientación sobre la aplicación del IVA a los servicios de seguros fuera de la propia Ley del IVA.
¿Existe el iva en los seguros de coche?
El IVA sólo se debe pagar por la contraprestación recibida en la transferencia de la propiedad de los bienes, es decir, la “venta” tal como se define en la Ley del IVA. La liquidación de la reclamación del seguro por parte de la compañía de seguros no puede considerarse una transferencia de propiedad y, por tanto, no se debe pagar el IVA. Sin embargo, cualquier crédito de impuesto soportado que se haya utilizado con respecto a las existencias dañadas debe ser revertido.
En mi opinión, el crédito fiscal soportado no siempre puede ser reversible. La pérdida es una pérdida de negocio y fue después de la compra y si se puede decir que el mismo se utiliza para cualquier otro propósito debe ser determinado. En el marco de los impuestos especiales centrales no sería reversible en caso de que el insumo haya entrado en el flujo de fabricación.
En varias leyes estatales sobre el IVA, hay una disposición específica en el sentido de que no hay crédito de impuesto soportado disponible en los bienes que no se venden debido a cualquier pérdida o restricción, por cualquier razón, incluyendo la clamidad natural. Si el ITC ya ha sido utilizado, el mismo debe ser revertido.
IVA sobre la franquicia del seguro
Cuando se recibe una indemnización por la destrucción, pérdida o daño de un bien utilizado en una empresa, por el que se podía reclamar el IVA en el momento de la adquisición, el impuesto sobre el valor añadido debería pagarse a la Agencia Tributaria. A menudo esto no se hace, ya que el receptor del siniestro no emite una factura fiscal y la documentación recibida de la aseguradora no registra la obligación del vendedor de declarar dicho impuesto repercutido. Para agravar el problema, las reclamaciones de bienes importantes suelen recibirse a destajo.
El IVA de las reclamaciones de seguros en Filipinas
Si su empresa sufre un siniestro y presenta una reclamación al seguro, la compañía de seguros le preguntará si está registrado a efectos del IVA. Si lo está, el siniestro se pagará sin IVA y usted reclamará el elemento de IVA en su próxima declaración de IVA. Si no está registrado, la compañía de seguros pagará el importe total del siniestro.
Las empresas parcialmente exentas normalmente sólo pueden recuperar una parte del IVA que se les aplica. Esto puede suponer un problema a la hora de reclamar el seguro, ya que la compañía de seguros se limita a preguntarle si está registrado a efectos del IVA o no.
Consejo. La mayoría de los departamentos de reclamaciones de las compañías de seguros no entienden realmente cómo funciona el IVA, así que no marque la casilla “registrado para el IVA”. En su lugar, adjunte una nota explicando que sólo tiene derecho a recuperar una parte del IVA e indique el porcentaje reclamado en su último trimestre de IVA. Así, si pudo recuperar el 70% del IVA en el trimestre anterior, la compañía de seguros deberá pagarle el 30% del IVA.
El bloqueo del impuesto soportado no se aplica a la reparación de coches. Incluso si hay un uso mixto empresarial y privado del coche, todo el IVA puede ser reclamado al VATman, por lo que el pago de la compañía de seguros debe ser neto de IVA.