Cuadro de activos ponderados por riesgo
A efectos de información financiera, la Sociedad calculó la provisión para el impuesto sobre sociedades y los saldos del impuesto sobre sociedades diferido como si fuera una entidad independiente y hubiera presentado su propia declaración de impuestos independiente con arreglo al Subcapítulo C del Código de Rentas Internas.
El 22 de diciembre de 2017, se promulgó la ley “H.R.1”, anteriormente conocida como “Tax Cuts and Jobs Act”. Entre otros elementos, la H.R.1 reduce el tipo del impuesto federal de sociedades al 21% desde el tipo máximo existente del 35%, con efecto a partir del 1 de enero de 2018. Como resultado, la Compañía ha registrado una disminución relacionada con los activos por impuestos diferidos de 5,7 millones de dólares, con el correspondiente ajuste neto a los gastos por impuestos diferidos de 5,7 millones de dólares para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017.
El personal de la SEC emitió el Boletín de Contabilidad del Personal 118 (“SAB 118”) para abordar la aplicación de los PCGA de EE. UU. en situaciones en las que un registrante no tiene la información necesaria disponible, preparada o analizada con un detalle razonable para completar la contabilidad de ciertos efectos del impuesto sobre la renta de la Ley Tributaria y permite al registrante registrar importes provisionales durante el período de medición. La Sociedad está analizando el impacto de las distintas disposiciones de la Ley Fiscal. La Sociedad espera completar su análisis dentro del periodo de valoración de conformidad con el SAB 118.
Google scholar
+ ReferenciasReferencia 1: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef -Editor FASB -Nombre Codificación de normas de contabilidad -Tema 740 -Subtema 10 -Sección 50 -Párrafo 2 -Subpárrafo (b) -URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121826272&loc=d3e32537-109319
– DefiniciónImporte, después de asignar las correcciones valorativas y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y arrastres, sin compensación jurisdiccional.
+ ReferenciasReferencia 1: http://www.xbrl.org/2009/role/commonPracticeRef -Editor FASB -Nombre Codificación de normas contables -Tema 740 -Subtema 10 -Sección 50 -Párrafo 2 -URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121826272&loc=d3e32537-109319
+ ReferenciasReferencia 1: http://www.xbrl.org/2009/role/commonPracticeRef -Editor FASB -Nombre Codificación Normas Contables -Tema 740 -Subtema 10 -Sección 50 -Párrafo 2 -URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121826272&loc=d3e32537-109319
+ ReferenciasReferencia 1: http://www.xbrl.org/2003/role/disclosureRef – Editor FASB -Nombre Codificación de normas contables -Tema 740 -Subtema 10 -Sección 50 -Párrafo 2 -Subpárrafo (c) -URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=121826272&loc=d3e32537-109319
Rwa
En este tutorial, aprenderá por qué es importante el flujo de caja libre no apalancado, los elementos que debe incluir y excluir, y cómo calcularlo para empresas reales de diferentes sectores. También obtendrás respuestas a las preguntas más comunes que recibimos sobre este tema.
A continuación, descontamos los UFCF a su valor actual al tipo de descuento adecuado, estimamos el valor de la empresa desde el final del período de proyección hasta el infinito (el “valor final”), tomamos el valor actual del valor final y sumamos estos dos componentes para determinar el valor implícito de la empresa.
¿Por qué ignoramos el Gasto de Interés Neto, Otros Ingresos / (Gastos), Dividendos Preferentes, la mayoría de los ajustes no monetarios en el Estado de Flujo de Caja, la mayor parte del Flujo de Caja de Inversión, y todo el Flujo de Caja de Financiación?
Incluimos los elementos comunes anteriores e ignoramos los cargos por deterioro de activos (no recurrentes), los gastos netos por intereses (sólo disponibles para los inversores en deuda) y otros ingresos/gastos (actividad empresarial no fundamental).
Activos ponderados por riesgo
Un activo de este tipo puede encontrarse cuando una empresa paga impuestos de más. Este dinero acabará siendo devuelto a la empresa en forma de desgravación fiscal. Por lo tanto, el pago en exceso se convierte en un activo para la empresa.
Un activo por impuestos diferidos podría compararse con un alquiler pagado por adelantado o una prima de seguro reembolsable. Aunque la empresa ya no disponga del dinero en efectivo, sí tiene su valor comparable, y esto debe reflejarse en sus estados financieros.
Un ejemplo sencillo de activo por impuestos diferidos es el traslado de pérdidas. Si una empresa incurre en pérdidas en un ejercicio, normalmente tiene derecho a utilizarlas para reducir su renta imponible en los años siguientes. En ese sentido, la pérdida es un activo.
Otra situación se plantea cuando existe una diferencia entre las normas contables y las fiscales. Por ejemplo, existen impuestos diferidos cuando se reconocen gastos en la cuenta de resultados de una empresa antes de que deban ser reconocidos por las autoridades fiscales o cuando los ingresos están sujetos a impuestos antes de que sean imponibles en la cuenta de resultados.